Rozdíl mezi daní z příjmů a DPH

Jedním z nejnaléhavějších problémů při výkonu vlastního podnikání je vyplácení povinných plateb do rozpočtů. Rozhodnete-li se organizovat své podnikání pomocí všeobecného daňového systému, budete muset čelit povinnosti platit daně, vč. o zisku organizací a přidané hodnoty. Pojďme pochopit tyto termíny.

Daň z příjmů právnických osob

Platitelé mohou být identifikováni již z názvu - to je organizace . Pro podnikatele je nahrazen daní z příjmů fyzických osob.

Pokusme se pochopit základní pojmy na nejjednodušším příkladu.

Například Romashka LLC vyrábí a prodává kancelářský nábytek. LLC Vasilek a IP Morkovkin ji koupí. Společnost získává materiály pro výrobu z IP Sorokin a OOO „Buttercup“.

Po prodeji nábytku „Daisy“ vytváří zisk, který je zase zdaněn. Pro její výpočet je nutné odečíst od obdržené částky od zákazníka veškeré náklady vzniklé při výrobě nábytku. Tj odečíst peníze zaplacené za materiály IP Sorokin a OOO „Buttercup“, které byly použity na odměňování zaměstnanců, pronájem výrobních prostor apod. Stručně řečeno, všechny náklady přímo související s výrobou. To musí být zdokumentováno. Částka přijatá jako výsledek se nazývá základ daně.

Mimochodem, tam jsou příjmy a výdaje, které nejsou brány v úvahu při výpočtu zisku. Jejich seznam je definován v čl . 291 a § 270 daňového zákoníku Ruské federace .

Následně by výsledná částka měla být vynásobena sazbou daně, která je obecně 20% (včetně našeho příkladu), ale existují i ​​další sazby, které můžete zjistit v článku 284 daňového řádu.

Následující klíčové pojmy jsou daňové a účetní období. Na konci prvního z nich - základ daně je stanoven, podle výsledků druhého je nutné podat zprávu. V tomto případě je zdaňovacím obdobím kalendářní rok a vykazované období se vykazuje každé čtvrtletí.

Doba splatnosti závisí na období, pro které je vypočtena, a na použitelném postupu pro výpočet záloh. Například, naše "Daisy" neplatí měsíční zálohy, což znamená, že lhůta pro placení čtvrtletních záloh spadá na 28. dubna, 28. července a 28. října. Roční daň bude muset být zaplacena do 28. března následujícího roku. Podmínky jsou stanoveny na základě článku 287 daňového řádu Ruské federace. Současně musíte předat prohlášení.

DPH

Platí ho jak organizace, tak jednotliví podnikatelé.

Takže naše LLC "Romashka" učinil tabulku, zvážil náklady na její výrobu a stanovil, s ohledem na zastavený zisk, jeho cenu. Tato cena dále vzrůstá o 20% (od 1. ledna 2019 je to celková sazba DPH, stále platí případy, kdy jsou sazby podle článku 164 daňového řádu Ruské federace uplatňovány ve výši 0% a 10%). To je cena kupující uvidí a zaplatí ji na adresu "Daisy". Tj jako součást ceny za zboží prodávajícího, která je umístěna na obecném daňovém systému, platí kupující DPH.

Dále, LLC „Romashka“ musí obdržet DPH obdrženou jako součást hodnoty zboží do rozpočtu. Ale nezapomeňte, že organizace koupila materiály pro výrobu nábytku na SP Sorokin (nachází se na zjednodušeném daňovém systému) a OOO "Buttercup" (nachází se na obecném systému). Tak v ceně za zboží přijaté z „másla“, „heřmánkový“ zaplacená DPH a nyní může snížit DPH splatnou o částku DPH zaplacenou v rámci ceny dodavateli. To se nazývá uplatnění daňového odpočtu . Pro poskytnutí odpočtu musíte mít vystaveny faktury a primární dokumenty v souladu s požadavky daňového řádu.

Může se stát, že v každém čtvrtletí společnost Romashka LLC zaplatí více DPH v ceně materiálu, než obdrží ve stejném čtvrtletí jako část ceny od svých zákazníků. Pak bude organizace schopna ji uhradit z rozpočtu. Rozhodnutí o vrácení daně je provedeno na základě výsledků laboratorního auditu.

Pokud "Daisy" v posledních třech měsících bude méně než dva miliony, může být osvobozen od placení daně, v souladu s podmínkami stanovenými v článku 145 daňového řádu Ruské federace .

Při provádění činností uvedených v článku 149 kodexu nemusí být DPH zaplacena.

Převést platby do rozpočtu a předložit prohlášení čtvrtletně před 25. dnem měsíce následujícího po posledním čtvrtletí.

Identifikujte podobnosti daní

  • Oba jsou placeny, když daňový poplatník použije obecný daňový systém.
  • Hlavní sazba pro ně od ledna 2019 je 20%.
  • Pokud daňový poplatník není oprávněn brát v úvahu náklady vynaložené při výpočtu zisku, je zpravidla s největší pravděpodobností odepřeno poskytnutí daňových odpočtů DPH z těchto nákladů.

Jaký je rozdíl?

Hlavní rozdíl je v tom, že daň z příjmů je přímá, která je účtována přímo ze zisku, a přidaná hodnota je nepřímá, je stanovena jako prémie k pořizovací ceně zboží.

Jednotliví podnikatelé, kteří používají OSNO, platí DPH, ale místo daně z příjmu platí daň z příjmů fyzických osob.

Dalším rozdílem jsou lhůty pro platbu a podávání zpráv, i když se liší pouze o 3 dny . Neposkytují se zálohy na DPH, na rozdíl od daně z příjmu.

Pro daň z příjmů neexistuje žádná věc jako „náhrada“ nebo „odpočet“. Jeho velikost není závislá na daňovém systému protistran.

Při provádění daňových kontrol inspektor porovnává příjmy z přiznání k dani z příjmů s daňovým základem zohledněným v přiznání k dani z přidané hodnoty. Jsou-li zjištěny nesrovnalosti, vyžadují inspektoři vysvětlení. Rozdíly mohou skutečně vzniknout v průběhu ekonomické aktivity. Například dividendy se berou v úvahu při výpočtu zisku, nikoli však DPH. rozdíl může vyplynout z identifikace přebytků během inventarizace, stejně jako v jiných případech. Tyto důvody by měly být chápány účetním organizace a v případě potřeby by měly poskytnout odpovídající vysvětlení.

Doporučená

Deník a osobní deník - jak se liší?
2019
Jak se liší topný radiátor od konvektoru?
2019
Co je lepší koupit běžný fén nebo fén?
2019